Податкові правила для іноземних інвесторів у США 2025 – ставки, FIRPTA та податкові угоди

Податкові правила для нерезидентів-інвесторів у США

Інвестування в Сполучені Штати Америки відкриває широкі можливості для отримання прибутку, однак для нерезидентів, які отримують дохід у США, важливо розуміти податкові зобов’язання. У цій статті ми детально розглянемо ключові аспекти оподаткування нерезидентів, правила утримання податків, нормативи FIRPTA, а також особливості податкових договорів, які можуть вплинути на суму податку, що сплачується.

Хто є нерезидентом для податкових цілей у США?

З точки зору податкового законодавства США, нерезидентом вважається особа, яка не є громадянином США і не відповідає вимогам так званого «тесту суттєвої присутності» (substantial presence test). Це означає, що така особа проводить у США менше певної кількості днів протягом податкового року і попередніх двох років. Нерезидентам доводиться дотримуватись особливих правил оподаткування, що відрізняються від правил для резидентів.

Оподаткування доходів нерезидентів у США

Основним принципом є те, що нерезиденти зобов’язані сплачувати податки тільки на доходи із джерел у США. Це означає, що глобальний дохід нерезидента податками у США не оподатковується, а лише доходи, що походять із США або пов’язані з американськими активами.

До таких доходів належать:

• Прибуток від реалізації нерухомості або акцій американських компаній;
• Дивіденди від американських корпорацій;
• Відсотки за депозитами і позиками, які підпадають під особливі правила;
• Дохід від оренди нерухомого майна у США;
• Інші пасивні доходи з американських джерел.

Ставки утримання податків (Withholding Tax Rates)

Для нерезидентів податкове законодавство США передбачає механізм автоматичного утримання податків (withholding tax) у момент виплати доходу. Ставки утримання залежать від типу доходу:

• Дивіденди – зазвичай 30%, але можуть бути зниженими відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування.
• Відсотки – стандартно 30%, проте деякі види відсотків звільнені від утримання, залежно від характеру операції і країни резидентства інвестора.
• Роялті, оренда нерухомого майна – теж 30% або менше, з урахуванням міжнародних договорів.

Ці податки стягуються на джерелі доходу в США безпосередньо третімі сторонами, наприклад, банком або компанією-емітентом.

FIRPTA – Особливості оподаткування іноземних інвесторів у нерухомість США

FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act) — законодавча норма, яка визначає спеціальні правила оподаткування нерухомості у США для іноземних інвесторів. Відповідно до FIRPTA, при продажі нерухомості нерезидентом податок утримується у розмірі 15% від вартості операції (інколи більше, залежно від ситуації).

Цей податок утримується у момент продажу і відраховується до податкових органів, що гарантує дотримання податкових зобов’язань інвесторів. Таким чином, інвесторам важливо брати до уваги FIRPTA-податок при оцінці свого потенційного прибутку з інвестицій в американську нерухомість.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування (Податкові договори)

Для зменшення податкового навантаження на іноземних інвесторів США уклали численні міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами світу. Ці договори мають на меті захистити інвесторів від подвійного стягнення податків на один і той самий дохід в двох юрисдикціях.

Особливості таких договорів:

• Зниження ставок утримання податків на дивіденди, відсотки та роялті;
• Визначення правил, які доходи вважаються оподатковуваними в країні резидентства;
• Програми взаємного обміну інформацією між податковими органами;
• Врегулювання спорів і запобігання подвійного оподаткування.

Однак, щоб скористатися перевагами таких угод, нерезидентам необхідно подати відповідні заяви і довести свій статус резидента країни-партнера.

Планування податків для нерезидентів – як максимально зберегти прибуток

Оптимізація податків для нерезидентів, які інвестують в США, передбачає не тільки правильне розуміння чинного законодавства, а й ефективне планування своїх фінансових потоків.

Основні кроки для успішного податкового планування:

1. Ретельний вибір форми інвестування та структури власності (наприклад, інвестиції через корпорації, партнерства або трасти).
2. Застосування положень міжнародних податкових угод для зниження ставок податку.
3. Своєчасне і правильне подання податкових декларацій і звітності.
4. Залучення кваліфікованих спеціалістів у сфері податкового консультування та юридичної підтримки.

Правильне планування допомагає уникнути великих додаткових витрат і ризиків, пов’язаних з несплатою податків або порушеннями податкового законодавства.

Поширені помилки нерезидентів при оподаткуванні доходів у США

Досвід показує, що нерезиденти часто роблять типові помилки, що призводять до проблем з податковими органами і фінансових втрат:

• Недостатнє розуміння застосування податкових угод і, як наслідок, переплата податків.
• Несвоєчасне подання податкових декларацій або їх відсутність.
• Ігнорування правил утримання податків на доходи з американських джерел.
• Відсутність підтримки з боку професіоналів, що призводить до помилок у документації.

Щоб уникнути цих помилок, рекомендуємо звертатися за консультацією до спеціалізованих юридичних та податкових компаній.

Як юридичний маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ допомагає нерезидентам?

Наша команда спеціалістів у юридичному маркетплейсі КОНСУЛЬТАНТ має багаторічний досвід роботи з нерезидентами-інвесторами. Ми допомагаємо:

• Розібратися з усіма податковими зобов’язаннями та визначити оптимальну структуру інвестування.
• Підготувати і подати всі необхідні документи, зокрема податкові декларації.
• Застосувати набуті знання про міжнародні податкові договори для мінімізації податкових ставок.
• Отримати професійну юридичну підтримку в питаннях FIRPTA та інших специфічних норм.

Ми наполегливо рекомендуємо всім нерезидентам-інвесторам звертатися за консультацією до наших експертів для захисту своїх інтересів і максимального збереження прибутку.

Юридичний маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — провідний постачальник юридичних та податкових консультацій для нерезидентів-інвесторів у США. Наша команда спеціалістів готова забезпечити повний супровід ваших інвестицій, допомогти з податковим плануванням та юридичною підтримкою, аби ваш бізнес розвивався стабільно й законно.