IRS Form 8938 vs FBAR 2025 — головні відмінності та уникнення штрафів понад 10000 доларів

IRS Форма 8938 проти FBAR — у чому різниця?

Усім американським платникам податків, які мають контроль над іноземними фінансовими рахунками або активами, важливо розуміти відмінності між двома ключовими податковими звітами: FBAR (Foreign Bank Account Report) та IRS Формою 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets). Хоча обидва документи стосуються звітування про іноземні фінансові дані, вони мають різні вимоги, критерії подання та охоплення. Невірне або нерегулярне подання цих форм може призвести до значних штрафів, починаючи з $10 000 і більше, а також додаткових санкцій.

Що таке FBAR?

FBAR – це звіт, який подається до Міністерства фінансів США (через FinCEN Form 114) і призначений для звітування про іноземні фінансові рахунки. Він застосовується, якщо у платника податків є фінансові рахунки за кордоном, і сукупний баланс цих рахунків перевищує $10 000 у будь-який момент року. Ці рахунки можуть включати банківські рахунки, брокерські рахунки, трасти та інші типи фінансових установ.

Основні характеристики FBAR:

• Не є частиною податкової декларації IRS, а подається окремо до FinCEN.
• Застосовується до іноземних фінансових рахунків, а не до всіх типів активів.
• Строк подання – 15 квітня з автоматичним продовженням до 15 жовтня.
• Обов’язок подання стосується фізичних осіб, корпорацій, партнерств, трастів та інших юридичних осіб.

Що таке IRS Форма 8938?

IRS Форма 8938 – це частина податкової декларації, яку необхідно заповнювати для звітування про визначені іноземні фінансові активи. Вона призначена для податкових платників, які мають певний рівень іноземних активів і підпадають під вимоги, визначені в Законі про податкове дотримання іноземних рахунків (FATCA).

Основні характеристики форми 8938:

• Подання здійснюється разом із щорічною податковою декларацією IRS.
• Покриває ширший спектр іноземних активів, ніж FBAR, включаючи банківські рахунки, цінні папери, фінансові інструменти, інвестиції в нерухомість, страхові поліси та інше.
• Визначено різні пороги для подачі залежно від статусу платника: для окремих осіб, подружніх пар, які подають спільно, а також для резидентів, що проживають за межами США.
• Поріг для подання для окремих платників, що проживають у США, – $50 000 у кінці року або $75 000 у будь-який момент року (для подружніх пар – $100 000 і $150 000 відповідно).

Головні відмінності між FBAR та Формою 8938

1. Обсяг звітності: FBAR стосується лише іноземних фінансових рахунків, тоді як Форма 8938 охоплює широкий спектр іноземних активів, включаючи нерухомість, частки у підприємствах, страховки та інше.
2. Вимоги щодо подання: FBAR подається окремо до FinCEN (не є частиною податкової декларації IRS), Форма 8938 подається разом із податковою декларацією IRS.
3. Пороги подання: Пороги для Form 8938 встановлені вищими, ніж для FBAR, і змінюються залежно від статусу платника податків.
4. Відповідальні органи: FBAR контролюється Міністерством фінансів США, а форма 8938 – Міністерством внутрішніх доходів (IRS).

Чому важливо подавати обидва документи?

Незважаючи на те, що FBAR і Форма 8938 мають деякі спільні елементи, їх вимоги відрізняються, і подання одного не замінює подання іншого. Багато платників податків помилково думають, що подавши FBAR, вони звільнилися від обов’язку подавати Форму 8938, або навпаки. Така помилка може призвести до серйозних штрафів, починаючи зі $10 000 за кожне несплачене чи запізніле подання.

Крім основних штрафів, у разі умисного неподання або фальсифікації інформації можуть застосовуватись ще більш суворі санкції, включаючи кримінальну відповідальність. Тому дотримання термінів та точність поданої інформації є ключовими аспектами для уникнення неприємностей з податковими органами.

Хто зобов’язаний подавати FBAR?

Обов’язок подавати FBAR виникає у будь-якого громадянина США, резидента, корпорації, партнерства або трасту, які мають фінансові рахунки за межами США, якщо сукупний баланс цих рахунків перевищує $10 000 у будь-який момент календарного року.

Фінансові рахунки, які підлягають звітуванню, включають, але не обмежуються:

• Банківські рахунки;
• Брокерські рахунки;
• Довірчі рахунки;
• Пенсійні рахунки;
• Інші фінансові рахунки, які знаходяться за кордоном.

Коли потрібно подавати IRS Форму 8938?

Зобов’язання подавати Форму 8938 виникає, якщо податковий платник володіє визначеними іноземними фінансовими активами, і загальна вартість таких активів перевищує встановлені пороги, залежно від їх статусу:

1. Окремі платники, що проживають у США: $50 000 на кінець року або $75 000 у будь-який момент року.
2. Подружні пари, які подають спільно в США: $100 000 на кінець року або $150 000 у будь-який момент року.
3. Особи, які проживають за межами США (резидент за кордоном): вищі пороги, які варіюються залежно від податкової декларації.

Форма охоплює активи, які не враховуються в FBAR, наприклад, інвестиції в нерухомість, інвестиції в закордонні корпорації та партнерства, іноземні страховки з грошовою цінністю тощо.

Як уникнути подвійного покарання?

Оскільки вимоги FBAR і Форми 8938 відрізняються, дуже важливо вчасно подавати обидва документи, коли це потрібно. Це дозволить уникнути податкових санкцій за кожен із документів. Недостатнє або несвоєчасне подання може призвести до штрафів, які можуть сягати десятків тисяч доларів, а в окремих випадках – навіть до кримінального переслідування.

Щоб уникнути непорозумінь та забезпечити повне дотримання вимог податкового законодавства, рекомендується консультуватися з податковими або юридичними фахівцями, які мають досвід у міжнародних податкових питаннях.

Яка допомога доступна?

Юридичний Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ пропонує кваліфіковану підтримку у сфері податкового комплаєнсу щодо FBAR та IRS форми 8938. Наші експерти допоможуть вам визначити, які форми потрібно подавати з огляду на ваші індивідуальні обставини, а також забезпечать правильне та вчасне оформлення.

Ми розуміємо, наскільки важливе правильне подання цих документів для уникнення штрафів та непередбачених податкових наслідків. Тому пропонуємо індивідуальні консультації, детальний аналіз ваших іноземних активів та рахунків, а також допомогу у підготовці й поданні необхідних документів.

Для отримання професійної допомоги звертайтесь за контактами, вказаними у нашому профілі, або напишіть нам у приватних повідомленнях. Ми готові допомогти вам уникнути податкових помилок та забезпечити спокій у міжнародних фінансових питаннях.

Юридичний Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — професійна команда юристів і податкових консультантів, які спеціалізуються на питаннях міжнародного оподаткування та звітування. Ми забезпечуємо підготовку та подання всіх необхідних форм, а також консультації для громадян та резидентів США, які мають іноземні активи.