IRS Form 8938 vs FBAR 2025 – В чем разница и как избежать штрафов свыше 10000 долларов

IRS Form 8938 против FBAR — в чем разница?

В современном мире все больше американских налогоплательщиков сталкиваются с необходимостью декларирования своих иностранных активов и счетов. Две важнейшие налоговые формы, которые требуют особого внимания — это FBAR (Отчет о иностранных банковских счетах) и IRS Form 8938 (Форма 8938 Службы внутренних доходов США). Несмотря на то, что обе формы касаются иностранного имущества, между ними есть ключевые различия, понимание которых крайне важно для правильного выполнения налоговых обязательств и избежания серьезных штрафов.

Что такое FBAR и как он работает?

FBAR (Foreign Bank Account Report) — это отчет, который требуется подавать физическим лицам и организациям, имеющим финансовые счета за пределами США, если совокупный баланс этих счетов превышает 10 000 долларов США в любой момент календарного года. FBAR подается в Финансовое управление по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN), а не в IRS, хотя непредставление этой формы может привести к значительным налоговым последствиям.

FBAR предназначен для обмена информацией о зарубежных банковских счетах, счетах в кредитных союзах, брокерских счетах и других финансовых счетах, зарегистрированных за пределами США. Главная цель — предотвратить уклонение от налогов и выявить потенциальные средства, скрываемые налогоплательщиками.

Что такое форма 8938 и как она отличается от FBAR?

Форма 8938 — это налоговая декларация, которая подается непосредственно в IRS и называется «Отчет о специальных иностранных финансовых активах». Она является частью Закона о соответствии налогоплательщиков с зарубежными счетами (FATCA) и требует от налогоплательщиков, подающих форму 1040, раскрытия определенных иностранных финансовых активов при превышении определенного порога стоимости активов.

В отличие от FBAR, который ориентирован только на иностранные банковские счета, форма 8938 охватывает широкий спектр иностранных активов, включая:

• Иностранные банковские счета и депозиты;
• Иностранные акции и долговые обязательства;
• Иностранные контракты на опционы и биржевые сделки;
• Доли участия в иностранных корпорациях и партнерствах;
• Другие финансовые активы, указанные в инструкции к форме 8938.

Пороговые значения для подачи формы 8938 зависят от статуса налогоплательщика, его места проживания и семейного положения, и могут начинаться от 50 000 долларов США на конец года для одиночных налогоплательщиков, проживающих в США, до 400 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

Кто обязан подавать FBAR и форму 8938?

1. FBAR: Налогоплательщики, включая физических лиц, корпорации, партнерства, трасты и иностранные корпорации, обладающие финансовыми счетами за рубежом с совокупным балансом более 10 000 долларов США в любой момент года.
2. Форма 8938: Граждане США, резиденты и иностранные лица, являющиеся налоговыми резидентами США, у которых стоимость иностранных финансовых активов превышает установленные пороги.

Таким образом, некоторые налогоплательщики могут быть обязаны подавать обе формы, так как требования для них пересекаются, но не совпадают полностью.

Ключевые различия между FBAR и формой 8938

Сравним основные аспекты обеих форм:

• Организация подачи: FBAR подается в FinCEN, форма 8938 - в IRS вместе с налоговой декларацией.
• Типы активов: FBAR заявляет только иностранные финансовые счета, а форма 8938 — более широкий перечень активов, включая акции и иностранную недвижимость, если они представляют собой финансовые активы.
• Пороговые значения: Для FBAR порог — 10 000 долларов, для формы 8938 пороги варьируются в зависимости от статуса налогоплательщика и могут достигать 400 000 долларов.
• Штрафы за несоблюдение: Несвоевременная подача или неправильное заполнение FBAR может привести к штрафам от 10 000 долларов до значительных уголовных санкций. За непредставление формы 8938 также предусмотрены штрафы от 10 000 долларов и дополнительные штрафы за продолжительное несоблюдение.

Почему важно подавать обе формы при необходимости?

Налогоплательщики, имеющие иностранные счета и активы, должны внимательно оценить свои обязательства, так как несоблюдение правил может привести к серьезным финансовым последствиям. Подача обеих форм, когда это необходимо, обеспечит соответствие требованиям американского налогового законодательства и снизит риски налоговых споров.

Даже если вы уже подали FBAR, форма 8938 может требоваться для дополнительных активов, не охваченных FBAR. Знание различий и требований поможет избежать двойного налогообложения и штрафов.

Практические рекомендации по подаче FBAR и формы 8938

1. Организуйте учет всех ваших иностранных счетов и активов и следите за их совокупной стоимостью в течение года.
2. Определите, превышаете ли вы пороговые значения для подачи FBAR и/или формы 8938.
3. Своевременно подавайте FBAR через систему FinCEN e-filing не позднее 15 апреля с возможностью продления до 15 октября без штрафных санкций.
4. Заполните и приложите форму 8938 к своей годовой налоговой декларации (форма 1040) к установленному IRS сроку подачи — 15 апреля (или 15 октября с продлением).
5. Рассмотрите возможность консультации с опытным налоговым консультантом или юристом, который поможет избежать ошибок и оптимизировать налоговую отчетность.

Штрафы и последствия непредставления форм

Несвоевременное или неправильное представление FBAR и формы 8938 — серьезное нарушение налогового законодательства США. Минимальные штрафы начинаются от 10 000 долларов за каждое нарушение, но могут достигать сотен тысяч долларов и даже уголовной ответственности в случаях умышленного сокрытия информации.

В связи с этим очень важно своевременно подавать обе формы и сохранять документы, подтверждающие ваши иностранные активы и счета.

Когда обращаться за профессиональной помощью?

Если вы не уверены, должны ли подавать FBAR, форму 8938 или обе сразу, а также если у вас сложная структура собственности иностранных активов, рекомендуем обратиться за консультацией к специалистам. Правильное заполнение и подача форм поможет избежать дополнительных налоговых рисков и штрафов.

Наша компания — «Юридический Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ» — предоставляет квалифицированную поддержку в вопросах подачи налоговой отчетности для физических и юридических лиц с иностранными активами. Свяжитесь с нами через контакты в шапке профиля или отправьте личное сообщение для подробной консультации.

Юридический Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — экспертная поддержка по вопросам международного налогового права и соблюдения отчетности по иностранным активам для физических лиц и бизнеса.