Понимание теста на существенное присутствие в США 2025 как избежать налогового резидентства

Понимание Теста Существенного Присутствия

Если вы проводите слишком много дней в Соединенных Штатах, вы можете незаметно стать налоговым резидентом по версии Налоговой службы США (IRS). Многие люди ошибочно полагают, что правила подсчёта дней для иммиграционных целей совпадают с тем, как считается налоговое резидентство, однако это далеко не так. Правило, известное как Тест Существенного Присутствия, используется IRS для определения вашего статуса налогового резидента на основании количества дней, проведённых вами в США.

В этой статье мы подробно разберём, что такое Тест Существенного Присутствия, как он применяется, какие последствия имеет, а также практические советы по планированию вашего пребывания на территории США с учётом налогового законодательства. Если вы заинтересованы в грамотном юридическом сопровождении или консультации по вопросам налогообложения, рекомендуем обращаться к профессионалам, связь с которыми указана в нашей биографии или через личные сообщения.

Что такое Тест Существенного Присутствия?

Тест Существенного Присутствия — это налоговое правило, по которому IRS определяет, является ли человек налоговым резидентом США в определённом году. Согласно данному тесту, если вы находитесь в Соединённых Штатах определённое количество дней в календарном году и предыдущих двух годах, то вы можете быть признаны налоговым резидентом.

Стать налоговым резидентом США означает, что вы обязаны декларировать и платить налоги с вашего мирового дохода в США. Это имеет серьёзные финансовые и юридические последствия, особенно если вы не были готовы к такому статусу.

Как считается количество дней для Теста Существенного Присутствия?

IRS применяет уникальную формулу для подсчёта дней присутствия в США, учитывая текущий календарный год и два предыдущих года:

1. Каждый день, проведённый в США в текущем году, считается за 1 полный день.
2. Каждый день, проведённый в США в предыдущем году, считается как 1/3 дня.
3. Каждый день, проведённый в США за два года до текущего, считается как 1/6 дня.

Если сумма всех этих дней равна или превышает 183, то вы признаётесь налоговым резидентом США за текущий год.

Пример подсчёта по Тесту Существенного Присутствия

Рассмотрим пример для 2025 года.

Предположим, вы провели в США:

1. 120 дней в 2025 году;
2. 150 дней в 2024 году;
3. 90 дней в 2023 году.

Подсчёт по формуле:

• 120 дней за 2025 год × 1 = 120 дней;
• 150 дней за 2024 год × 1/3 = 50 дней;
• 90 дней за 2023 год × 1/6 = 15 дней.

В сумме: 120 + 50 + 15 = 185 дней.

Поскольку итоговое количество дней больше 183, вы станете налоговым резидентом США по версии IRS в 2025 году и обязаны будете подавать налоговые декларации с отчётом о вашем глобальном доходе.

Взаимосвязь между налоговым резидентством и иммиграционным статусом

Важно понимать, что налоговое резидентство и иммиграционный статус не всегда совпадают. Иммиграционные службы США руководствуются своими правилами и квотами, которые отличаются от IRS. Это значит, что даже если вы имеете неиммиграционную визу или вообще не являетесь постоянным жителем, вы всё равно можете признаваться налоговым резидентом по налоговому законодательству США.

Это различие особенно важно для туристов, студентов, работников по временным визам и других категорий, кто посещает США на ограниченный срок.

Исключения из Теста Существенного Присутствия

IRS предусматривает ряд исключений, которые позволяют не учитываться в подсчёте определённые дни пребывания в США. Вот основные из них:

• Дни, когда человек находится в США по дипломатической или консульской службе;
• Дни, когда лицо является студентом, проживающим и учащимся по определённым визам (например, F, J, M, или Q);
• Дни, когда лицо считается транзитом, находясь в США менее 24 часов;
• Дни болезни, если болезнь вызвала невозможность покинуть США, и эта причина документально подтверждена;
• Дни, когда лицо имеет статус резидента другого иностранного государства по соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Для правильного применения исключений необходимо тщательно документировать все обстоятельства, что позволит избежать ошибочного признания резидентства.

Последствия признания налоговым резидентом США

Если вы признаны налоговым резидентом США на основании Теста Существенного Присутствия, то вам предстоит:

• Отчитываться перед IRS о всех доходах, полученных как в США, так и за границей;
• Вести налоговый учёт по американским стандартам; возможно, потребуется подавать декларации с указанием зарубежных счетов и активов (например, форма FBAR);
• В некоторых случаях – подлежать двойному налогообложению, если нет договора между странами для устранения таких ситуаций;
• Иметь обязательства по уплате налогов и возможным штрафам и пеням в случае несоблюдения требований IRS.

Именно поэтому правильное планирование и консультация с квалифицированными налоговыми специалистами крайне важны для лиц, находящихся в США на разных основаниях.

Практические советы по планированию пребывания в США

Чтобы избежать ненужных налоговых обязательств, рекомендуется:

1. Точно отслеживать количество дней, проведённых в США, включая частичные дни;
2. Использовать исключения из Теста Существенного Присутствия там, где это возможно и законно;
3. Строить планы поездок с учётом налоговых сроков, чтобы не превышать порог 183 дней, если вы не хотите становиться налоговым резидентом;
4. Хранить все документы, подтверждающие цели пребывания и даты путешествий;
5. Обращаться к профессиональным налоговым консультантам для оценки вашего статуса и правильного заполнения налоговых форм.

Обращение за профессиональной помощью

Налоговое законодательство США сложное и постоянно обновляется. Тест Существенного Присутствия — лишь одна из составляющих общей системы налогового контроля. При возникновении вопросов или сомнений очень важно своевременно обращаться к опытным специалистам, которые помогут индивидууально оценить ситуацию, избежать ошибок и минимизировать налоговые риски.

Компания Юридический Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ специализируется на комплексном оказании юридической и налоговой поддержки, включая консультации по вопросам налогового резидентства в США. Связаться с нами можно через контакты в нашей биографии или отправив личное сообщение.

Юридический Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — профессиональная команда юристов и налоговых консультантов, предоставляющая услуги по налоговой оптимизации и правовому сопровождению на международном уровне. Мы помогаем клиентам корректно определить их налоговый статус и соблюсти все требования IRS.