Обязательная отчетность FBAR и FATCA при наличии счетов за рубежом 2025 года советы и штрафы

Отчетность по иностранным банковским счетам: FBAR и FATCA

Для граждан США, имеющих финансовые интересы или контроль над иностранными банковскими счетами, существует обязанность своевременно подавать специальные отчеты в налоговые органы США. Основными требованиями являются отчетность по FBAR (Foreign Bank Account Report - Отчет об иностранных банковских счетах) и FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act - Закон о соблюдении налоговых обязательств в отношении иностранных счетов). В данной статье мы подробно рассмотрим, что это за отчеты, кто обязан их подавать, какие суммы подлежат декларированию, какие штрафы грозят за несоблюдение требований и как можно привести свои отчеты в соответствие с законодательством через процедуры добровольного раскрытия.

Что такое FBAR и FATCA?

FBAR — это отчет, который обязаны подавать граждане США, резиденты и некоторые юридические лица, если у них имеется в собственности или они имеют контроль над иностранными финансовыми счетами, и совокупная сумма средств на этих счетах превышает $10,000 в любой момент года.

FATCA — это закон, который направлен на выявление и отчетность о иностранных финансовых активах физических и юридических лиц, являющихся налоговыми резидентами США. В рамках FATCA физические лица должны подавать форму 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets), если стоимость их иностранных финансовых активов превышает установленные пороги.

Кто должен подавать FBAR и форму 8938?

Обязанность по подаче FBAR возникает, если сумма денежных средств или рыночная стоимость других финансовых инструментов на иностранных счетах превышает $10,000 в любой момент отчетного года.

Подачу формы 8938 необходимо осуществлять налогоплательщикам США, у которых стоимость иностранных финансовых активов превышает определенные пороговые значения, зависящие от статуса подачи налоговой декларации и места проживания. Например, для одиноких налогоплательщиков, проживающих в США, порог составляет $50,000 на конец года или $75,000 в любой момент. Для налогоплательщиков, проживающих за пределами США, пороги выше.

Какие счета и активы подлежат отчетности?

В список счетов, которые подлежат декларированию по FBAR и FATCA, входят:

• Банковские счета — расчетные, сберегательные, депозитные;
• Брокерские счета;
• Иные финансовые счета, включая пенсионные и облигационные счета;
• Иностранные трасты и фонды при наличии контроля или выгоды;
• Иные активы, учитываемые по форме 8938, включая доли в иностранных корпорациях;

Важно понимать, что отчетность требует раскрытия не только счетов на имя налогоплательщика, но и счетов, по которым налогоплательщик является бенефициаром или обладает контролем.

Сроки подачи и особенности подачи

Отчетность по FBAR подается в электронном виде через систему FinCEN Form 114 не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, с автоматическим продлением срока до 15 октября. Это отдельная от налоговой декларации подача.

Форма 8938 подается вместе с ежегодной налоговой декларацией по форме 1040. Обязательные сроки совпадают с датой подачи декларации, в среднем 15 апреля, с возможностью продления.

Ответственность за непредставление отчетности

Несоблюдение требований по FBAR и FATCA влечет серьезные штрафы и санкции, которые могут существенно повлиять на финансовое состояние налогоплательщика.

Штрафы за непредоставление FBAR могут достигать:

1. До $10,000 за каждый не поданный или поздно поданный отчет, если нарушение не является умышленным;
2. До $100,000 или 50% от суммы на счетах за умышленное сокрытие информации;

Штрафы за непредставление формы 8938 могут быть в размере от $10,000 с возможностью дополнительных штрафов за продолжительное непредставление.

Почему многие сталкиваются с проблемами?

Многие американские эмигранты и лица с иностранными счетами не знают или забывают о необходимости подачи FBAR и FATCA. Иногда это происходит из-за неопределенности относительно своих финансовых активов, сложности в понимании законодательства или отсутствия профессиональной юридической помощи.

Непреднамеренное нарушение может привести к огромным штрафам, судебным издержкам и рискам для деловой репутации, что делает своевременную и полную отчетность обязательной для всех, кто подпадает под данные требования.

Решения и шаги для достижения соответствия

Если вы не подавали обязательные отчеты или подозреваете, что могли нарушить требования, рекомендуется своевременно предпринять шаги по исправлению положения. Существует несколько программ добровольного раскрытия, которые позволяют снизить штрафы или избежать уголовной ответственности.

• Подготовка полной и точной отчетности за предыдущие периоды;
• Консультация и поддержка квалифицированных специалистов в области международного налогового права;
• Подача документов через программы IRS, такие как Streamlined Filing Compliance Procedures;
• Восстановление налоговой дисциплины и соблюдение требований в последующем периоде;

Как мы можем помочь

Юридический Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ специализируется на оказании комплексной юридической помощи американским налогоплательщикам с иностранными активами. Мы предлагаем полное сопровождение по подготовке и подаче FBAR, формы 8938 и других обязательных документов, а также консультируем по вопросам налогового планирования и минимизации рисков.

Наша команда включает опытных юристов, налоговых консультантов и аудиторов, которые помогут вам привести отчетность в соответствие с требованиями IRS и избежать ненужных штрафов. При возникновении вопросов или необходимости юридической поддержки свяжитесь с нами через контактные данные, указанные в описании или отправьте личное сообщение.

Юридический Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — ваш надежный партнер в вопросах международного налогового права, отчетности FBAR и FATCA. Обеспечиваем качественную юридическую поддержку гражданам и бизнесу с иностранными активами.