FBAR і FATCA 2025 обов’язкова звітність для іноземних рахунків понад 10000 доларів США

Що таке звітність про іноземні банківські рахунки (FBAR та FATCA)?

Законодавство США вимагає від громадян та резидентів країни повідомляти про наявність іноземних фінансових рахунків, якщо їх обсяг перевищує певний поріг. Одними з найбільш важливих форм звітності у цій сфері є FBAR (Foreign Bank Account Reporting) та FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), зокрема форма 8938. Ця стаття розкриває основні вимоги, терміни подання, штрафні санкції, а також способи уникнення проблем з податковими органами шляхом добровільного розкриття інформації.

Визначення FBAR та FATCA: основні поняття

FBAR – це звітність про іноземні банківські рахунки, яку подають податкові резиденти США, якщо сукупна вартість їх іноземних фінансових рахунків становить понад 10 000 доларів США у будь-який момент календарного року. Звіт подається до Фінансового відділу США (Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN) на формі FinCEN Form 114.

FATCA – це закон, прийнятий для посилення боротьби з ухиленням від оподаткування через іноземні рахунки. В межах FATCA американські платники податків, які мають значні іноземні фінансові активи, повинні подавати форму IRS 8938 разом зі своєю податковою декларацією.

Хто зобов’язаний подавати FBAR та форму 8938?

Подача FBAR обов’язкова для громадян і резидентів США, які мають фінансові інтереси або підписані державні повноваження щодо іноземних рахунків на суму понад 10 000 доларів у будь-який момент року. Це може бути банківський рахунок, брокерський рахунок, рахунок у інвестиційному фонді або інші фінансові активи.

Форма IRS 8938 подається окремо і має вищі пороги вартості активів для подання: звітність потрібна, якщо загальна вартість зазначених активів перевищує 50 000 доларів на кінець року або 75 000 доларів протягом року для осіб, які подають податкову декларацію окремо, або 200 000 доларів і 300 000 доларів відповідно для мешканців США.

Основні вимоги до подання FBAR та FATCA

1. Загальна сума іноземних фінансових рахунків на будь-який час календарного року повинна перевищувати 10 000 доларів (для FBAR).
2. Подача форми FinCEN 114 (FBAR) здійснюється електронно через спеціальний портал до 15 квітня року, що настає за звітним, з автоматичним продовженням до 15 жовтня.
3. Форма 8938 подається разом із щорічною податковою декларацією до 15 квітня з можливістю продовження терміну.
4. Необхідно надавати повну інформацію про кожен іноземний рахунок, в тому числі найменування фінансової установи, номер рахунку та максимальну суму на рахунку за рік.

Пенalties за неподачу або несвоєчасну подачу FBAR та FATCA

Невиконання вимог подання звітності про іноземні рахунки веде до значних штрафів і потенційних кримінальних наслідків.

• Штрафи за неподання FBAR можуть сягати 10 000 доларів за кожен неповідомлений рахунок у разі неумисних порушень.
• Якщо порушення вважається навмисним, штрафи можуть бути набагато більшими – до 100 000 доларів або 50% від суми рахунку за кожен неповідомлений рахунок.
• Для FATCA також бувають штрафи за неподачу або неправильне подання 8938, які можуть досягати кількох тисяч доларів.
• Податкові органи США можуть застосувати додаткові санкції, включаючи кримінальні звинувачення у випадках серйозних порушень.

Чому багато експатів забувають подавати FBAR та FATCA і як уникнути таких проблем?

Багато американських експатів не усвідомлюють своїх обов’язків щодо подання FBAR та FATCA через недостатню поінформованість або через складність податкового законодавства. Часто це стається випадково, однак наслідки можуть бути дуже серйозними.

Основні проблеми виникають з таких причин:

1. Відсутність знань про вимоги FBAR та FATCA;
2. Ігнорування податкових зобов’язань через проживання за кордоном;
3. Неспівпадіння термінів подання звітності з декларацією податку на доходи;
4. Недостатнє розуміння штрафних санкцій, які можуть бути застосовані.

Щоб уникнути штрафів і труднощів, важливо бути в курсі вимог і вчасно подавати відповідні звіти.

Як здійснити добровільне розкриття інформації та налагодити відповідність вимогам?

Оптимальним рішенням для тих, хто не подавав FBAR чи FATCA у минулих періодах, є програми добровільного розкриття інформації, які дозволяють уникнути кримінального переслідування та зменшити штрафи.

Процес включає:

1. Збір і систематизацію інформації про іноземні рахунки;
2. Консультації з фахівцями у сфері податкового права США;
3. Подання уточнюючих звітів FBAR та FATCA за минулі роки;
4. Оплата зменшених штрафів або узгодження умов компенсації з податковою службою;
5. Упровадження системи контролю та подальше регулярне подання звітів.

Добровільне розкриття інформації вимагає ретельного підходу і грамотного юридичного супроводу, щоб забезпечити максимальний захист інтересів платника податків.

Роль юридичної допомоги у вирішенні питань FBAR та FATCA

Юридична компанія "Юридичний Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ" пропонує професійну підтримку в питаннях подання FBAR та FATCA, включно з добровільним розкриттям інформації для тих, хто пропустив подачу звітів або потребує допомоги у коригуванні декларацій.

Наші фахівці надають такі послуги:

• Оцінка ситуації клієнта та аналіз наявних іноземних активів;
• Підготовка та подання FBAR і форм 8938;
• Супровід програм добровільного розкриття інформації;
• Консультації щодо податкових наслідків володіння іноземними рахунками;
• Допомога у дотриманні строків та вимог податкового законодавства США;
• Захист інтересів клієнта у випадках спірних ситуацій із податковими органами.

Як звернутися за допомогою

Якщо ви маєте іноземні рахунки на суму понад 10 000 доларів і не впевнені, чи подали FBAR або FATCA, рекомендуємо негайно звернутися за професійною допомогою. Ми готові проконсультувати, допомогти із підготовкою документів і поданням всіх необхідних звітів вчасно, щоб уникнути штрафів та проблем із податковими службами.

Звернутися можна за контактами, вказаними в описі або надіславши приватне повідомлення. Наші фахівці завжди на зв’язку і готові запропонувати індивідуальне рішення для кожного клієнта.

Юридичний Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ – ваша надійна підтримка у питаннях FBAR та FATCA. Ми допомагаємо у поданні звітів, добровільному розкритті та захисті ваших інтересів. Зв’яжіться з нами для отримання професійної консультації та ефективного вирішення податкових питань.