Звітування про закордонні активи IRS 2025 – FBAR, FATCA, форми 5471 та 8938, штрафи та поради

Відповідальність за звітування про іноземні активи перед IRS у 2025 році

Правила звітування про іноземні активи для резидентів США, введені податковою службою IRS, є одними з найважливіших вимог для осіб, які мають грошові кошти, цінні папери або нерухомість за межами Сполучених Штатів Америки. Незважаючи на проявлену складність документації, пов’язаної з FBAR, FATCA, а також формами 5471 та 8938, дотримання цих норм є обов’язковим для кожного, хто має іноземні активи, і нехтування цими правилами тягне за собою серйозні штрафи і правові наслідки.

У цій статті ми детально розглянемо основні аспекти звітування про іноземні активи в 2025 році, пояснимо, хто саме зобов’язаний подавати відповідні документи, які типи активів потрібно декларувати, а також які специфічні вимоги передбачають різні форми та звіти, затверджені IRS. Крім того, ми обговоримо наслідки недотримання цих норм і як своєчасно та коректно адаптуватися до змін законодавства США у 2025 році.

Що таке FBAR, FATCA і важливість їх подання

FBAR (Foreign Bank Account Report) — це звіт про іноземні банківські рахунки, який подається до FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network), підрозділом Міністерства фінансів США. У 2025 році важливість FBAR залишається на високому рівні, оскільки він визначає обов’язок особи декларувати наявність іноземного банківського рахунку, якщо загальна сума коштів на рахунках у певній податковій році перевищує 10 000 доларів США.

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) встановлює інші вимоги, які у 2025 році зосереджені на визначенні та звітуванні про контролюючих осіб іноземних фінансових установ та їх зв’язок з американськими платниками податків. FATCA вимагає подання форми 8938 — Звіт про іноземні фінансові активи, а також допомагає виявити ухилення від оподаткування через активи, що знаходяться за кордоном.

Ключові форми для звітування про іноземні активи в 2025 році: Forms 5471 та 8938

Крім FBAR і FATCA, у 2025 році варто знати про форми IRS 5471 та 8938, що стосуються звітування про іноземні корпорації та фінансові інструменти. Форма 5471 подається американськими акціонерами, які володіють значною часткою в іноземних корпораціях, і містить велику інформацію про структуру компанії, доходи та операції.

Форма 8938 — це окремий податковий звіт, що є частиною FATCA, і вимагає подавати детальну інформацію про іноземні фінансові активи, такі як цінні папери, банківські рахунки, та інші фінансові інструменти, якщо їх загальна вартість перевищує встановлені пороги.

Хто зобов’язаний звітувати про іноземні активи?

Звітування про іноземні активи є обов’язком кожного резидента США, який має фінансові засоби за межами країни, незалежно від того, чи є це приватна особа або юридична особа. Визначені пороги відрізняються за форми звітності:

• Для FBAR — загальна сума іноземних банківських рахунків перевищує 10 000 доларів США.
• Для FATCA (форма 8938) — поріг вартості іноземних активів залежить від статусу платника податків (одинока особа, спільна подача) і становить від 50 000 до 600 000 доларів США на кінець податкового року.
• Для форми 5471 — американські акціонери іноземних корпорацій, які володіють понад 10% акцій.

Процес подачі звітності: терміни та рекомендації

Правильне підготовлення та своєчасна подача форм FBAR та FATCA — це пріоритет у 2025 році. FBAR потрібно подавати електронно через офіційний портал FinCEN щорічно до 15 квітня, із можливістю автоматичного подовження до 15 жовтня. Форма 8938 подається разом з річною податковою декларацією IRS (форма 1040).

Для форми 5471 встановлені конкретні терміни подачі, та вона зазвичай є додатком до декларації з корпоративного податку. Невчасна подача або некоректне заповнення форм тягне за собою штрафи, що у 2025 році залишаються дуже високими.

Штрафи та наслідки невиконання вимог у 2025 році

Ігнорування або недостатньо ретельне подання звітів про іноземні активи у 2025 році може призвести до значних фінансових і кримінальних санкцій:

1. Штрафи за неподачу FBAR можуть сягати 10 000 доларів США за кожне порушення, а при умисному недотриманні — до 100 000 доларів або 50% залишку на рахунку за кожен неподовчений період.
2. Подання неправдивих або неповних форм 8938 призводить до штрафу у розмірі 10 000 доларів США, що може збільшитися за продовжений період невиконання.
3. Втрата візового статусу та імміграційні проблеми можуть виникнути через порушення податкового законодавства та відсутність належного звітування.

Роль юридичної підтримки у забезпеченні відповідності податковому законодавству США

Зважаючи на складність вимог IRS до звітування про іноземні активи у 2025 році, важливо мати кваліфіковану юридичну підтримку для правильного оформлення документів та своєчасної подачі. Юридичні консультанти допоможуть не лише уникнути критичних помилок, але й оптимізувати податкові зобов’язання, підтримувати відповідність усім актуальним законодавчим нормам, а також захистити інтереси клієнта в разі аудиту або правових суперечок.

Якщо ви маєте активи за кордоном і потребуєте професійної допомоги в питаннях податкового звітування — звертайтеся через контакти, вказані в біо, або надсилайте приватне повідомлення на нашому сайті. Наша команда досвідчених юристів допоможе розібратися у всіх тонкощах податкового звітування, захистити вас від штрафів і непорозумінь з податковою службою США.

• Юридичний Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — провідна юридична компанія, яка надає комплексні послуги з податкового права, юридичного супроводу бізнесу і звітування про іноземні активи. Наша команда включає експертів у галузі міжнародного податкового законодавства, адвокатів і консультантів, які готові допомогти в будь-яких складних питаннях звітування перед IRS.