Вихідний податок для власників Green Card США як уникнути витрат 2025 планування експатріації

Пільгові правила оподаткування вихідців із США: Exit Taxes для власників Green Card

Втрата статусу постійного мешканця США, відомого як Green Card, пов'язана з багатьма юридичними та фінансовими наслідками. Одним із найважливіших аспектів у цьому процесі є застосування так званого "exit tax" або податку на вихід. Цей податок стосується нездійснених капітальних доходів власника Green Card, який вирішив припинити свій статус резидента США.

Юридичний маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ розповідає детально про механізми та умови сплати exit taxes, а також про способи оптимізації податків до моменту експатріації, щоб мінімізувати фінансове навантаження.

Що таке Exit Tax і коли він застосовується

Exit Tax — це особливий податковий режим, який застосовується до осіб, що припиняють своє податкове резидентство або статус постійного мешканця (Green Card holders) США. Цей податок спрямований на оподаткування «нездійснених» або «нереалізованих» капітальних прибутків, які накопичились у власника Green Card на момент втрати статусу.

Зокрема, якщо особа проживала у США більше ніж 8 років із Green Card і вирішує відмовитися від неї, податкове законодавство США вимагає розрахувати і сплатити податок на приріст капіталу, який би виник, якби всі активи були продані у день припинення статусу. Цей підхід запобігає можливості уникнення оподаткування за рахунок від'їзду зі США.

Критерії, за яких застосовується Exit Tax

Для обов’язкового застосування Exit Tax за податковим кодексом США необхідно виконання двох основних умов:

1. Особа була власником Green Card протягом принаймні 8 податкових років сукупно за останні 15 років.
2. Особа відповідає одному або більше з наступних критеріїв на момент виходу:

• Загальна середньорічна податкова база перевищує встановлений поріг (у 2025 році цей поріг становить приблизно 171 000 доларів США);
• Загальна чиста вартість активів власника перевищує 2 мільйони доларів США;
• Особа не надала декларацію або не виконала свої податкові зобов’язання протягом 5 років, що передували припиненню статусу.

Якщо ці умови виконуються, то подаються спеціальні форми і розрахунки для оподаткування exit tax, що приводить до значного фінансового навантаження, якщо не ведеться відповідне планування.

Механізм розрахунку та сплати Exit Tax

При припиненні статусу Green Card власнику необхідно спочатку оцінити вартість власних активів станом на дату виходу (термін "date of expatriation"). Застосовуються правила капітального приросту на визначену суму активів, які вважаються проданими зі сплатою податку навіть без фактичного продажу.

У 2025 році дозволене виключення (exclusion amount) становить близько 767 000 доларів – це сума нездійсненого капітального приросту, яка не оподатковується. Все, що вище - оподатковується за звичайною ставкою капітального податку, що зазвичай є 20%. Завдяки цьому власник може зіткнутися з податком на значні суми незадекларованих доходів.

Важливо, що вихідці з Green Card можуть також підлягати оподаткуванню за доходами від іноземних корпоративних структур, довгострокових опціонах та інших складних ресурсах, якщо вони є у власності особи на дату втраченого статусу.

Стратегії планування перед втечею від Exit Tax

В юридичному маркетплейсі КОНСУЛЬТАНТ ми радимо нашим клієнтам ретельно підходити до питання відмови від Green Card з огляду на високу вартість exit tax і складність його розрахунку. Основні поради та методи оптимізації податкових зобов’язань включають:

1. Планування строків виходу: обирати дату припинення статусу, коли сума капітальних доходів є мінімальним;
2. Продаж або перерозподіл активів заздалегідь — щоб зменшити або ліквідувати неоподатковані на момент експатріації капітальні прибутки;
3. Використання кредитів або податкового обліку для покриття частини податку;
4. Залучення досвідчених юридичних та податкових консультантів для точної оцінки ситуації та коректного оформлення документів.

Це дозволяє зберегти значні кошти і уникнути несподіваних фінансових втрат.

Юридична підтримка та консультації

Якщо ви є власником Green Card і розглядаєте можливість припинити статус резидента США, дуже важливо не поспішати з відмовою від статусу, без попереднього детального розрахунку потенційних податків. Податкове законодавство набагато складніше, ніж здається на перший погляд, а помилки у розрахунках можуть призвести до сотень тисяч доларів додаткових витрат.

Наша команда юридичного маркетплейсу КОНСУЛЬТАНТ готова надати професійну консультацію та підтримку на кожному етапі процесу відмови від Green Card. Ми здійснюємо:

• Аналіз вашого фінансового стану та активів;
• Розробку стратегії мінімізації податкового навантаження;
• Підготовку та подання необхідної документації у податкові органи США;
• Супровід переговорів та вирішення спорів з податковою службою.

Телефонуйте нам або пишіть через повідомлення, які ви знайдете в комунікаціях у нашому біо. Не ризикуйте своїми фінансами та активами без якісної правової підтримки.

Юридичний маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — експерти у сфері комплексного юридичного та податкового супроводу процедур припинення статусу Green Card. Ми пропонуємо індивідуальний підхід, що допомагає уникнути непотрібних ризиків та зберегти ваші фінанси.