Як уникнути пасток FIRPTA при продажі нерухомості в США у 2025 році ефективні поради

Уникнення пасток FIRPTA при продажу нерухомості в США іноземцями

З кожним роком іноземні інвестори все активніше цікавляться ринком нерухомості США. Купівля та продаж нерухомості у Сполучених Штатах відкриває широкі можливості для отримання прибутку, але поряд із цим несуть і певні податкові виклики. Одним із ключових аспектів податкового регулювання, що стосується продажу американської нерухомості іноземцями, є закон FIRPTA – Foreign Investment in Real Property Tax Act.

FIRPTA встановлює вимогу обов’язкового утримання та сплати частини вартості продажу нерухомості – до 15% від суми угоди – як податок на прибуток іноземних продавців. Без належного планування та дотримання нормативних вимог ціна продажу може бути суттєво зменшена за рахунок податкових утримань, що створює фінансові труднощі та підвищує ризики втрати коштів для інвесторів.

Що таке FIRPTA та як він впливає на продаж нерухомості іноземцями?

Закон FIRPTA був ухвалений для забезпечення справедливості оподаткування доходів від продажу нерухомого майна іноземцями у США. Головний механізм – це вимога до покупця утримати певний відсоток від суми угоди і перерахувати його до Податкової служби США (IRS). Це стосується і житлової, і комерційної нерухомості.

Безпосередньо це означає, що іноземець, який продає свою нерухомість на території США, автоматично стикається з утриманням частки коштів ще до отримання грошей. За відсутності відповідного планування та оформлення права на зниження або звільнення від утримань такі платежі не завжди можна повернути у вигляді податкового кредиту, що суттєво шкодить ліквідності продавця.

Основні правила стягнення FIRPTA

1. Покупець зобов’язаний утримати 15% від вартості угоди, якщо продавець є іноземцем за податковим резідентством.
2. Утримання здійснюється на момент закриття угоди.
3. Іноземець має право подати заяву до IRS для зменшення або звільнення від утримання, якщо має підтверджені підстави (наприклад, якщо вартість нерухомості менша установленої межі або має інші виключення).
4. Податкові декларації іноземного продавця подаються у США із зазначенням фактичного доходу від продажу та виплати бажаного податку.

Як уникнути або зменшити утримання за FIRPTA

Правильна стратегія податкового планування — це ключ до оптимізації податкових зобов’язань у рамках FIRPTA. Існує кілька юридичних та процедурних механізмів, які дозволяють зменшити утримання або уникнути його повністю:

• Подача заявки на отримання дозволу на зменшене утримання до IRS до проведення угоди.
• Застосування винятків, які діють у випадках, якщо вартість нерухомості не перевищує 300 000 доларів і вона буде використовуватись покупцем як основне місце проживання.
• Оформлення угоди через спеціальні юридичні структури, такі як корпорації або партнерства, які мають інші податкові умови.
• Залучення податкових та юридичних консультантів для правильного оформлення документів і податкових декларацій.

Важливо розуміти, що всі ці методи мають свою специфіку, і неправильне використання може призвести до штрафів, додаткових податкових зобов’язань або затримок при реалізації угоди.

Які документи необхідні для подання та оформлення за FIRPTA?

Для дотримання вимог FIRPTA іноземець-продавець повинен мати підготовлені та подані у відповідні органи документи. Основними з них є:

1. Форма 8288 — документ, що підтверджує утримання податку у покупця.
2. Форма 8288-A — підтвердження передачі утриманих коштів до IRS.
3. Податкова декларація продавця — форма 1040NR для фізичних осіб або відповідні форми для юридичних осіб.
4. Заява на отримання дозволу на зниження утримання (форма 8288-B), якщо застосовно.

Правильна організація документообігу - запорука уникнення юридичних проблем та забезпечення повернення можливих зайвих платежів.

Помилки, яких слід уникати при роботі з FIRPTA

• Ігнорування вимоги утримання податку на момент укладення угоди.
• Відсутність консультування з фахівцями перед укладенням угоди.
• Недотримання встановлених термінів подання форм до IRS.
• Неоформлення відповідних заявок для зменшення утримань.
• Відмова від подачі податкової декларації, що позбавляє права на повернення переплаченого податку.

Роль юридичних консультантів у процесі продажу нерухомості за FIRPTA

Успішний продаж нерухомості іноземцем у США з урахуванням вимог FIRPTA потребує комплексного підходу та професійної підтримки. Юридичні консультанти із податкової спеціалізацією допомагають:

• Оцінити ризики та можливості мінімізації утримань.
• Підготувати всі необхідні документи та подати їх у встановлені строки.
• Провести юридичний аналіз угоди для вибору оптимальної структури.
• Постійно супроводжувати процес продажу та взаємодіяти з покупцем і податковими органами.

Завдяки своєчасній консультації та правильній стратегії потенційні втрати іноземного продавця можуть бути зведені до мінімуму або навіть повністю компенсовані.

Коли і як звертатись за юридичною допомогою?

Якщо ви плануєте або вже здійснюєте продаж нерухомості в США, не відкладайте звернення за професійною допомогою. Наш юридичний маркетплейс «КОНСУЛЬТАНТ» надає фахову підтримку з питань FIRPTA, яка включає:

• Аналіз вашої ситуації та визначення можливостей зменшення податкового утримання.
• Підготовку та подачу документів, зокрема форм для IRS.
• Правову консультацію щодо податкового планування та вибору юридичної структури.
• Супровід переговорів з покупцем та іншими учасниками угоди.

Ми рекомендуємо завжди планувати угоди завчасно, адже це дозволить оптимізувати податкові зобов’язання та виключити непередбачені витрати.

Юридичний Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — ваш надійний партнер у сфері правового та податкового супроводу нерухомості в США. Наша команда фахівців забезпечує повне, комплексне обслуговування і допомагає уникнути складнощів із FIRPTA, забезпечуючи безпеку та вигідність ваших угод. Звертайтесь до нас через контактні дані у біо або надсилайте приватні повідомлення для отримання професійної консультації.