Реєстрація S-Corporation

S-Corporation

S-Corporation — це гібридна структура, яка дозволяє власникам користуватися обмеженою відповідальністю, передаючи прибутки та збитки безпосередньо акціонерам, що запобігає подвійному оподаткуванню з боку уряду. Ця форма надає компанії структуру — правління, протоколи та контролюючі органи — у поєднанні з прозорим оподаткуванням, що робить її поширеним вибором для відомих малих та середніх компаній, які прагнуть податкової ефективності та формального адміністрування.

Коли творці аналізують варіанти організаційних форм, вони часто порівнюють корпорацію C і корпорацію S, щоб точно зрозуміти, як податкові та інвестиційні правила вплинуть на майбутню стратегію.

Це порівняння є найбільш корисним, коли його розглядати разом із вашими планами розвитку та очікуваннями інвесторів, оскільки вибір відповідної організаційної форми залежить від того, чи очікуєте ви зовнішні ресурси, складні структури капіталу або переважно управління власником.

Ключові моменти

Створення S-Corp передбачає кілька адміністративних дій та постійних зобов'язань, які відрізняють її від інших видів юридичних осіб:

• Зазвичай створення починається з реєстрації як C-Corporation, а потім подання S-Election до IRS (форма 2553).
• У час сплати податків юридична особа подає форму 1120-S та видає K-1 акціонерам, які звітують про доходи у особистих деклараціях.
• Для збереження захисту відповідальності необхідне типове корпоративне управління (засідання ради директорів, протоколи, посадові особи).

Деякі власники також порівнюють корпорацію S з корпорацією C, особливо для того, щоб вирішити, коли подвійне оподаткування може бути доцільним для більшої гнучкості у залученні коштів; такі рішення повинні відповідати вашому багаторічному плану та дорожній карті інвестора.

Вимоги IRS

Щоб отримати та зберегти статус S-Corp, компанія повинна відповідати суворим умовам IRS:

• Корпорація може мати тільки один клас акцій і повинна мати 100 або менше акціонерів, що відповідають вимогам.
• Акціонери повинні бути громадянами США або фізичними особами-резидентами; юридичні особи, такі як корпорації та більшість трастів, як правило, не допускаються.
• Деякі види бізнесу (наприклад, деякі фінансові установи, страхові компанії) не можуть обирати статус S.

Підприємці, які порівнюють S-corp та LLC, повинні враховувати, що статус S-Corp вимагає корпоративних формальностей, яких багато LLC уникають, хоча LLC в деяких випадках можуть обрати статус S — оптимальний вибір залежить від уподобань щодо управління та податкового планування.

Чому підприємці обирають S-Corp

Багато власників малих компаній обирають модель S-Corp через поєднання податкових зобов'язань та операційних факторів:

• Федеральне подвійне оподаткування не застосовується, оскільки оподатковувані продукти розподіляються між акціонерами.
• Мінімальна відповідальність захищає особисті активи, якщо процедури компанії дотримуються належним чином.
• Єдиний клас постачання спрощує володіння та контроль для членів сім'ї або компаній з обмеженим колом акціонерів.

Порівнюючи довгострокові альтернативи, такі як LLC S corp та C corp, подумайте, чи потрібні вам гнучкі рамки капіталу (на користь C-Corp) або простіші циркуляції власників та оподаткування (зазвичай на користь S-Corp).

Обмеження, про які слід пам'ятати

Статус S-Corp має обмеження, які можуть гальмувати певні шляхи зростання:

• S-Corps не можуть випускати кілька класів акцій, що обмежує типи інвесторів та складні стимули для акціонерів.
• Іноземні фізичні особи, які не є резидентами, як правило, не можуть бути акціонерами, що обмежує доступ до деяких міжнародних інвесторів.
• Через обмеження щодо акціонерів та правила щодо класів акцій, порівняння S corp, C corp та LLC часто схиляється на користь C-Corp для стартапів із високим рівнем зростання, що фінансуються венчурним капіталом.

Для дуже дрібних власників, які оцінюють вибір юридичної особи простою мовою, такі посібники, як LLC vs S corp for dummies (або подібні підручники), можуть надати початкову орієнтацію перед тим, як ви проконсультуєтеся з податковим консультантом.

Деталі щодо оподаткування та дотримання вимог

З точки зору дотримання вимог, S-Corps мають конкретні зобов'язання щодо подання звітності:

1. Щорічна інформаційна декларація (форма 1120-S) та видача K-1 акціонерам є обов'язковими.
2. Власникам, які допомагають бізнесу, потрібно виплачувати розумну винагороду; в іншому випадку IRS може перекласифікувати виплати як доходи, що підлягають оподаткуванню податком на заробітну плату.
3. Державна податкова політика відрізняється — деякі штати стягують податки з юридичних осіб або франчайзингового бізнесу незалежно від статусу прозорості уряду.

Ті, хто вивчає податки S corp та LLC, повинні оцінити зобов'язання з оплати праці та податкові зобов'язання на рівні штату на додаток до наслідків для уряду, оскільки загальні податкові проблеми можуть істотно відрізнятися залежно від юрисдикції та методу компенсації.

Практична перспектива

На практиці статус S-Corp зазвичай підходить сервісним компаніям, консалтинговим фірмам та невеликим компаніям, де інвестори також є енергійними працівниками і де зовнішні інвестиції обмежені. Для індивідуальних фахівців порівняння S corp та індивідуального підприємництва прояснює, як консолідація змінює відповідальність та звітність щодо податкових зобов'язань, однак вимагає набагато більше формальностей.

Перехід від фрілансу до консолідації зазвичай спонукає до аналізу компромісів між індивідуальним підприємництвом та S corp, стабілізуючи адміністративні витрати та податкові та зобов'язальні переваги.

Для компаній, які очікують складних вимог до фінансування, дуже раннє врахування LLC C corp проти S corp або різних інших комбінацій допомагає уникнути дорогих реконструкцій у майбутньому та гарантує, що тип вашої компанії відповідає вашому плану фінансування.