Регистрация S-Corporation

S-Corporation

S-Corporation — это гибридная организация, которая позволяет владельцам пользоваться ограниченной ответственностью, передавая прибыль и убытки напрямую акционерам, что позволяет избежать двойного налогообложения со стороны государства. Эта форма дает компании структуру — совет директоров, протоколы и должностных лиц — в сочетании с прозрачным налогообложением, что делает ее популярным выбором для известных малых и средних компаний, стремящихся к налоговой эффективности и формальному управлению.

Когда создатели рассматривают варианты организационно-правовых форм, они часто сравнивают корпорацию C и корпорацию S, чтобы понять, как налоговые и инвестиционные правила повлияют на будущую стратегию.

Это сравнение наиболее полезно при рассмотрении в сопоставлении с вашими планами развития и ожиданиями инвесторов, поскольку выбор подходящей организационно-правовой формы зависит от того, ожидаете ли вы привлечения внешних ресурсов, сложных структур капитала или в основном управления со стороны владельцев.

Ключевые моменты

Создание S-Corp предполагает ряд административных действий и постоянных обязательств, которые отличают его от других видов юридических лиц:

• Создание обычно начинается с регистрации в качестве C-Corporation, а затем подачи заявления S-Election в IRS (форма 2553).
• В момент уплаты налогов юридическое лицо подает форму 1120-S и выдает K-1 акционерам, которые указывают доходы в личных налоговых декларациях.
• Для сохранения защиты ответственности по-прежнему требуется типичное корпоративное управление (заседания совета директоров, протоколы, должностные лица).

Некоторые владельцы также сравнивают корпорации S и C, в частности, чтобы решить, когда двойное налогообложение может быть целесообразным для большей гибкости при привлечении средств; такие решения должны соответствовать вашему многолетнему плану и дорожной карте инвесторов.

Требования IRS

Чтобы получить и сохранить статус S-Corp, компания должна соответствовать строгим условиям IRS:

• Корпорация может иметь только один класс акций и должна иметь не более 100 правомочных акционеров.
• Акционеры должны быть гражданами США или физическими лицами-резидентами; юридические лица, такие как корпорации и большинство трастов, как правило, не допускаются.
• Некоторые виды бизнеса (например, некоторые финансовые учреждения, страховые компании) не могут выбрать статус S.

Предприниматели, сравнивающие S-corp и LLC, должны иметь в виду, что статус S-Corp требует соблюдения корпоративных формальностей, которых многие LLC избегают, хотя LLC в некоторых случаях могут выбрать статус S — оптимальный выбор зависит от предпочтений в области управления и налогового планирования.

Почему предприниматели выбирают S-Corp

Многие владельцы малых компаний выбирают модель S-Corp из-за сочетания налоговых обязательств и операционных факторов:

• Федеральное двойное налогообложение не применяется, поскольку налогооблагаемые продукты распространяются среди акционеров.
• Минимальная ответственность защищает личные активы при надлежащем соблюдении процедур компании.
• Единый класс акций упрощает владение и контроль для членов семьи или компаний с ограниченным кругом акционеров.

Сравнивая долгосрочные альтернативы, такие как LLC S corp и C corp, подумайте, нужны ли вам адаптируемые структуры капитала (в пользу C-Corp) или более простые схемы распределения и налогообложения (обычно в пользу S-Corp).

Ограничения, о которых следует помнить

Статус S-Corp имеет ограничения, которые могут сдерживать определенные пути роста:

• S-Corps не могут выпускать несколько классов акций, что ограничивает типы инвесторов и сложные стимулы по акциям.
• Иностранные физические лица, не являющиеся резидентами, как правило, не могут быть акционерами, что ограничивает доступ к некоторым международным инвесторам.
• Из-за ограничений для акционеров и правил в отношении классов акций сравнение S corp, C corp и LLC часто склоняется в пользу C-Corp для быстрорастущих стартапов, поддерживаемых венчурным капиталом.

Для очень мелких владельцев, оценивающих выбор юридической формы простым языком, руководства типа «LLC vs S corp for dummies» (или аналогичные вводные материалы) могут дать первоначальную ориентацию, прежде чем вы обратитесь к налоговому консультанту.

Детали налогообложения и соблюдения нормативных требований

С точки зрения соблюдения нормативных требований, S-Corps имеют определенные обязательства по подаче отчетности:

1. Ежегодная информационная декларация (форма 1120-S) и выдача K-1 акционерам являются обязательными.
2. Владельцам, которые помогают бизнесу, необходимо выплачивать разумное вознаграждение; в противном случае IRS может переклассифицировать выплаты как доход, подлежащий обложению налогом на заработную плату.
3. Налоговая политика штатов различается — некоторые штаты взимают налоги с юридических лиц или франчайзинговых предприятий независимо от статуса прозрачности.

Те, кто сравнивает налоги S corp и LLC, должны оценивать обязательства по заработной плате и налоговые обязательства на уровне штата в дополнение к последствиям для правительства, поскольку общие налоговые проблемы могут существенно различаться в зависимости от юрисдикции и метода компенсации.

Практическая перспектива

На практике статус S-Corp обычно подходит для сервисных компаний, консалтинговых фирм и небольших предприятий, где инвесторы также являются активными работниками и где внешние инвестиции ограничены. Для индивидуальных специалистов сравнение S corp и индивидуального предпринимательства проясняет, как консолидация влияет на отчетность по обязательствам и налогам, однако требует гораздо больше формальностей.

Переход от фриланса к консолидации обычно побуждает к анализу компромиссов между индивидуальным предпринимательством и S corp, стабилизируя административные расходы по сравнению с налоговыми и ответственными льготами.

Для компаний, которые ожидают сложных требований к финансированию, очень раннее рассмотрение LLC C corp по сравнению с S corp или различных других вариантов помогает избежать дорогостоящих реконструкций в дальнейшем и гарантирует, что ваш корпоративный тип соответствует вашему плану финансирования.