Налоговое резиденство в США 2025 когда вы становитесь налоговым резидентом и облагаетесь налогом на весь доход

Глобальное налоговое резидентство США: когда вы становитесь налоговым резидентом и начинаете платить налоги

Вопрос налогового резидентства в Соединенных Штатах играет ключевую роль для многих иммигрантов и иностранных граждан, планирующих длительное пребывание в стране. Важным фактом является то, что, когда вы проходите так называемый тест на существенное присутствие, вы автоматически становитесь налоговым резидентом США, а значит, обязаны декларировать и платить налоги со всего вашего мирового дохода. Многие иммигранты переходят этот рубеж, не подозревая о последствиях, что ведет к неожиданным налоговым обязательствам и уведомлениям от налоговой службы США (IRS).

В данной статье мы подробно рассмотрим понятие существенного присутствия, критерии, по которым определяется налоговое резидентство, что именно облагается налогом, а также рекомендации по планированию налоговой деятельности до вашего приезда в США. Правильное понимание и своевременное планирование поможет вам избежать проблем с налоговыми органами, штрафов и возможных судебных разбирательств в будущем.

Понятие налогового резидентства в США

В США установлены чёткие правила, по которым иностранцы могут считаться налоговыми резидентами. Статус налогового резидента отличается от иммиграционного статуса, и его определение осуществляется исключительно в целях налогообложения.

Основных способов стать налоговым резидентом США два:

1. Наличие грин-карты (постоянного места жительства).
2. Прохождение теста на существенное присутствие (substantial presence test).

О первом способе, как правило, известно многим. Но именно тест на существенное присутствие является более распространённой ситуацией для временных работников, студентов, туристов и других категорий иностранных граждан, которые пребывают в США не на основании грин-карты, но достаточно долгое время.

Что такое тест на существенное присутствие?

Тест на существенное присутствие оценивает количество дней, проведённых на территории США в течение текущего и двух предыдущих календарных лет. Вы становитесь налоговым резидентом США, если:

1. Вы физически присутствовали в США не менее 31 дня в текущем году;
2. Общее количество дней вашего пребывания, вычисляемое по формуле, не менее 183 дней, где учитываются все дни пребывания в текущем году, 1/3 дней из предыдущего года и 1/6 дней из второго предыдущего года.

Например, если вы провели 120 дней в США в 2025 году, 120 дней в 2024 году и 120 дней в 2023 году, то подсчёт дней выглядит следующим образом:

• 120 дней в 2025 году;
• 120 ÷ 3 = 40 дней в 2024 году;
• 120 ÷ 6 = 20 дней в 2023 году;

Общая сумма: 120 + 40 + 20 = 180 дней — этот результат меньше 183, значит, вы не становитесь налоговым резидентом в 2025 году по тесту существенного присутствия. Но, если бы ваше пребывание продлилось хотя бы на 3 дня, вы бы перешли этот рубеж.

Какие доходы облагаются налогом для налоговых резидентов США?

Статус налогового резидента подразумевает, что вы обязаны декларировать в налоговой службе США весь ваш мировой доход независимо от того, где он был получен. Это включает в себя:

• Заработную плату и доходы от работы;
• Доходы от инвестиций за рубежом;
• Доходы от аренды недвижимости;
• Дивиденды, проценты, роялти;
• Прочие источники дохода из любых стран мира.

Важно отметить, что отсутствие подачи налоговой декларации или неверное декларирование может привести к серьёзным штрафам и дополнительным проверкам со стороны IRS.

Исключения и особенности налогового резидентства

Существуют некоторые исключения и нюансы, которые позволяют не считать пребывание в США достаточным для признания налогового резидентства:

• Наличие особых визовых статусов, таких как студенческая или научно-исследовательская виза, которые освобождают от применения теста на существенное присутствие определённое количество лет;
• Наличие тесных связей с другой страной, например, дом, семья, работа, что может быть основанием для подачи заявления на исключение;
• Подача налоговой декларации с заявлением о статусе нерезидента, если вы соответствуете условиям.

Тем не менее каждый случай требует индивидуального анализа, чтобы избежать ошибок и избежать двойного налогообложения.

Как правильно планировать свое пребывание и налогообложение в США?

Первым и важнейшим шагом является планирование налогового статуса ещё до вашего приезда, а не после того, как IRS направит вам уведомление о задолженности или ошибках. Рекомендуется:

1. Отслеживать количество дней пребывания в США;
2. Изучить и понять особенности своей визовой категории;
3. Консультироваться с опытными налоговыми юристами до прибытия;
4. Подавать налоговые декларации своевременно и корректно;
5. Изучить возможности международных налоговых соглашений между США и вашей страной для снижения налоговой нагрузки.

Роль юридической помощи в вопросах налогового резидентства

Юридическая компания «Юридический Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ» специализируется на вопросах налогового резидентства и иммиграционного права в США. Мы помогаем нашим клиентам:

• Понять их налоговое положение;
• Оценить риски и преимущества различных вариантов пребывания;
• Подготовить необходимые документы и декларации;
• Обеспечить защиту интересов в случае проверок и споров с налоговыми органами.

Обращайтесь к нам по контактам, указанным в шапке профиля, или отправляйте личные сообщения для получения подробных консультаций и сопровождения в налоговых вопросах.

Примеры из практики и советы

Например, часто наши клиенты изначально не учитывают дни пребывания в США во всех трёх годах и неожиданно получают уведомления о налоговом резидентстве и необходимости подачи деклараций. Мы рекомендуем вести точный учёт и планировать выезды за пределы США, если не желаете стать налоговым резидентом.

Другой распространённый пример — неправильное понимание правил исключения для студентов, что может привести к непредвиденной налоговой ответственности.

Заключение

Юридический Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — профессиональная юридическая компания, специализирующаяся на комплексном сопровождении в области налогового и иммиграционного права США. Мы заботимся о ваших правах и интересах, обеспечивая индивидуальный подход и качественную поддержку на всех этапах.