Налогообложение наследства и имущества для нерезидентов в США в 2025 году советы и стратегии

Налог на наследство и имущество для нерезидентов в США: полное руководство

Владение активами в Соединенных Штатах Америки для нерезидентов сопряжено с определёнными налоговыми обязательствами, которые следует учитывать при планировании наследства. Если вы — иностранный гражданин, имеющий недвижимость, ценные бумаги, счета или другие активы в США, крайне важно понимать, как работает налог на наследство и имущество (Estate and Inheritance Tax) в этой юрисдикции. Без стратегического планирования последствия для наследников могут быть значительными, включая налогообложение до 40% стоимости имущества.

Что такое налог на наследство и имущество в США?

Налог на наследство — это налог, взимаемый с имущества умершего в момент его перехода к наследникам. В США существуют федеральные и, в некоторых случаях, государственные налоги на наследство и подарки. Для граждан и резидентов США применяются определённые льготы и исключения, однако для нерезидентов ситуация значительно сложнее.

Федеральный налог на наследство взимается на имущество, расположенное в США, и может достигать максимальной ставки в 40%, в зависимости от стоимости имущества и существующих исключений. При этом стандартный необлагаемый минимум для нерезидентов существенно ниже, чем для резидентов и граждан США.

Кому применяется налог на наследство в США?

Для целей налогообложения наследства США делят наследодателей на:

1. Граждан США;
2. Резидентов США;
3. Нерезидентов США.

Для первых двух категорий применяется установленный федеральным законодательством необлагаемый минимум, который в 2025 году составляет 12,92 миллиона долларов. Для нерезидентов США необлагаемый минимум значительно ниже и составляет всего около 60 тысяч долларов. Это означает, что имущество дороже этого порога будет облагаться налогом по полной ставке.

Какие активы подлежат налогообложению для нерезидентов?

Налог на наследство для нерезидентов США взимается преимущественно с так называемого «ситуативного» имущества, то есть имущества, расположенного на территории США, включая:

• Недвижимость (земельные участки, жилые и коммерческие здания);
• Акции и другие ценные бумаги американских компаний;
• Банковские счета, трасты и иные финансовые инструменты, открытые в США;
• Некоторые другие активы, связанные с американской юрисдикцией.

Активы, расположенные вне США, обычно не подлежат налогообложению американским налогом на наследство.

Последствия отсутствия налогового планирования для нерезидентов

Многие нерезиденты даже не осознают, что уведомление налоговых органов и уплата налогов на наследство обязательны при передаче имущества в США. Без соответствующего планирования существует риск значительного сокращения стоимости наследуемого имущества из-за высоких налогов — в некоторых случаях до 40% от общей стоимости.

Это может привести к необходимости срочной продажи активов, чтобы покрыть налоговые обязательства, что, в свою очередь, уменьшает наследство и увеличивает финансовую нагрузку на наследников. Следует учитывать также дополнительные расходы, такие как юридические услуги, оценка имущества и соблюдение требований законодательства.

Стратегии снижения налоговых обязательств по наследству для нерезидентов

Правильное налоговое и юридическое планирование крайне важно, чтобы минимизировать налог на наследство. Ниже представлены распространённые стратегии, применяемые нерезидентами США:

1. Использование юридических лиц. Приобретение недвижимости или акций через корпорацию или другую юридическую структуру может помочь избежать прямого налогообложения наследства, поскольку в таком случае фактически передаётся собственность на акции компании, а не само имущество.
2. Создание трастов. Трасты позволяют управлять имуществом и минимизировать налоговые обязательства путем передачи активов трасту с определёнными условиями. Для нерезидентов доступны различные виды трастов, включая зарубежные, которые могут обеспечить защиту от налогов и кредиторов.
3. Международное планирование. Использование соглашений об избежании двойного налогообложения и выбор юрисдикций с благоприятным налоговым режимом позволяют снизить налоговую нагрузку.
4. Подарки при жизни. Перевод части имущества наследникам в форме подарков позволяет снизить налогооблагаемую базу.
5. Страхование жизни. Страховые полисы могут использоваться для оплаты налогов на наследство, тем самым сохраняя основной капитал.

Особенности работы с налоговыми соглашениями

США имеют налоговые соглашения с рядом стран, которые специально регулируют вопросы налога на наследство между резидентами этих стран и США. В рамках таких соглашений могут быть предусмотрены исключения, пониженные ставки или правила, освобождающие от двойного налогообложения.

Важно знать, что не все страны заключили соглашения с США, и отсутствие соглашения значительно усложняет налоговое планирование и увеличивает риски налоговых расходов при наследовании.

Какие шаги необходимо предпринять нерезиденту для защиты своего имущества?

Если вы владеете имуществом в США и хотите обезопасить своих наследников от чрезмерных налогов, следует обратить внимание на следующие рекомендации:

1. Обратитесь к квалифицированному юристу, специализирующемуся на международном налоговом праве и наследственном планировании.
2. Оцените полный перечень активов, которые подлежат налогообложению в США.
3. Проанализируйте возможность использования трастов, юрисдикций с благоприятным налоговым режимом и иных инструментов.
4. Изучите налоговые соглашения между США и вашей страной, если таковые имеются.
5. Регулярно обновляйте наследственный план с учётом изменений законодательства США и вашей страны.

Юридическая поддержка — ключ к успешному планированию

Обращение за профессиональной помощью к юристам и налоговым консультантам с опытом работы в международном наследственном праве позволяет значительно снизить риски, связанные с налогами на имущество в США. Комплексный подход, включающий создание организационно-правовых структур и ведение деловой документации, способствует сохранению капитала и повышает уверенность в защите интересов наследников.

Без правильного планирования ваша наследственная масса может уменьшиться в результате налогов и дополнительных расходов, что негативно скажется на финансовом положении ваших близких.

Юридический Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — эксперты в области международного налогового планирования и наследственного права, специализирующиеся на комплексной защите активов и сопровождении сделок с недвижимостью и инвестициями в США для нерезидентов.