Вихідний податок для резидентів США, що відмовляються від грін-карти або громадянства 2025

Exit Tax для резидентів США, які залишають країну

В останні роки питання оподаткування при виїзді з США набуло особливого значення для багатьох резидентів і громадян Сполучених Штатів Америки, які планують відмовитися від свого громадянства або статусу постійного мешканця (Green Card). Одним із ключових аспектів такого процесу є федеральний Exit Tax — податок на вихід, який стягується з глобальних капіталізованих доходів в момент зміни статусу резидента. Ця стаття детально розкриває поняття Exit Tax, вимоги Міністерства фінансів США щодо його нарахування, основні терміни, а також нюанси планування, які дозволяють уникнути або зменшити податкове навантаження.

Що таке Exit Tax і для кого він нараховується?

Exit Tax у США — це спеціальний федеральний податок, який застосовується до осіб, що припиняють статус американського резидента, зокрема тих, хто відмовляється від громадянства або Green Card після певного періоду проживання. Цей податок був введений з метою запобігання ухиленню від сплати податків шляхом зміни громадянства чи статусу.

Закон вимагає, щоб особи, які вважаються "envoyees" (тобто "помірно багатими" або "платоспроможними"), сплатили податок на віртуальну продажу своїх всіх світових активів. Йдеться про податок на приріст капіталу, який розраховується так, ніби всі активи були продані за дату втрати резидентства.

Критерії визначення фізичної особи як «вихідної»

Податкове законодавство США відрізняє тих, хто вважається "вихідними платниками" (covered expatriates). Визначення включає кілька обов’язкових критеріїв:

1. Загальний дохід становить більше $171 000 (станом на 2025 рік) у середньому за 5 років до відмови від статусу;
2. Сума чистих активів на момент відмови від громадянства або Green Card перевищує $2 000 000;
3. Не виконання податкових зобов’язань або подання декларацій за останні роки перед відмовою.

Якщо особа відповідає будь-якому з цих критеріїв, вона потрапляє під дію Exit Tax.

Як розраховується Exit Tax?

Exit Tax базується на уявній (так званій «де-факто») продажі всіх світових активів особи за біржовою або ринковою вартістю на день припинення резидентства. Після такого розрахунку власне податок прираховується до приросту капіталу за ставкою податку на відповідні види доходів.

Існує також базова необкладена сума, яка становить $821 000 (на 2025 рік) приросту капіталу, що звільняється від оподаткування. Це означає, що податок на вихід стягуватиметься лише з приросту, що перевищує цю суму.

Важливість вчасного планування Exit Tax

Для тих, хто планує припинити статус резидента, важливо розпочати планування заздалегідь. Спеціалісти рекомендують розглянути наступні ключові моменти:

• Оцінка загального капіталу та доходів за останні кілька років;
• Планування продажу або передачі значних активів до моменту відмови від статусу;
• Виокремлення активів, які мають пільгову або нульову ставку оподаткування;
• Консультації зі спеціалістами щодо законних способів мінімізації Exit Tax;
• Вивчення можливостей податкових договорів між США і країною нового резидентства.

Вчасне планування дозволяє уникнути податкових проблем та значних фінансових втрат.

Винятки та покриття Exit Tax

Законодавство США передбачає деякі винятки або особливі умови, коли Exit Tax або частина його не застосовується:

• Особи, які мають тривалий строк проживання, але не перевищують певні порогові значення капіталу або доходів;
• Типи активів, які звільняються від оподаткування (наприклад, певні види пенсійних накопичень або реінвестовані кошти);
• Договірні положення міжнародних податкових угод, які можуть зменшувати навантаження.

Тому важливо попередньо обговорити індивідуальні нюанси і документи з професійним юристом або податковим консультантом.

Процедура відмови від Green Card або громадянства

Процес відмови від Green Card або громадянства США є складним і вимагає дотримання безлічі законодавчих вимог. Важливим є не тільки формальний вихід, але і сплата всіх належних податків, включно з Exit Tax. Затримки або порушення можуть призвести до додаткових штрафів чи навіть кримінальної відповідальності.

Основні кроки включають:

1. Подання заяви про припинення статусу резидента або громадянина;
2. Оцінка і декларування всіх активів та доходів;
3. Підготовка податкових декларацій за останні роки проживання;
4. Сплата Exit Tax та інших податків;
5. Отримання офіційного підтвердження відмови від статусу.

Невиконання навіть одного з цих пунктів може ускладнити ситуацію і збільшити фінансові витрати.

Чому важливо звернутися за професійною допомогою

Оподаткування при виході з США — це складне питання, яке вимагає глибоких знань американського і міжнародного податкового права, а також значного досвіду у сфері імміграції. Понад те, для ефективного планування Exit Tax потрібен індивідуальний підхід з урахуванням особливостей активів, країни нового резидентства, цілей клієнта та інших факторів.

Саме тому юридична компанія Юридичний Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ пропонує професійну допомогу у всіх питаннях, пов’язаних із:

• Оцінкою активів і потенційних податкових зобов’язань;
• Підготовкою документів для відмови від громадянства або Green Card;
• Розробкою індивідуальних стратегій мінімізації Exit Tax;
• Юридичним супроводом процесу змін статусу;
• Комунікацією з податковими органами США та країни нового проживання.

Звернення до фахівців допоможе вам залишити країну легально та без прихованих податкових ризиків.

Поради для тих, хто планує виїзд з США у 2025 році

Якщо ви вважаєте 2025 рік роком переїзду або відмови від статусу резидента США, варто врахувати такі рекомендації:

1. Розпочинайте підготовку за 12-18 місяців до дати планованої відмови, щоб мати час на оформлення всіх необхідних документів;
2. Визначте реальну ринкову вартість усіх активів та проведьте їх аудит;
3. Врахуйте поріг обмеження звільнення від Exit Tax у $821 000 та можливості її оптимізації;
4. Вивчіть податкові угоди між США та країною вашого майбутнього проживання;
5. Залучайте кваліфікованих юристів і податкових консультантів для побудови ефективної стратегії.

Підсумки і рекомендації

Exit Tax є важливою складовою імміграційного та податкового планування для резидентів США, що відмовляються від свого статусу. Некоректне виконання вимог законодавства може привести до значних фінансових збитків та юридичних проблем.

Тому фахові консультації на ранніх етапах, детальний аналіз активів і доходів, а також професійна підтримка протягом всього процесу відмови від громадянства або Green Card — це запорука чистого і легального виходу з податкового та юридичного поля США.

Юридичний Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — професійна юридична компанія, що спеціалізується на податковому та імміграційному праві. Ми допомагаємо нашим клієнтам правильно і легально планувати виїзд з США та уникнути непрогнозованих фінансових витрат, пов’язаних із Exit Tax.