Розуміння відповідності FATCA та FBAR: обов’язкові звіти для громадян за кордоном 2025

Розуміння відповідності FATCA та FBAR: важливий аспект податкового законодавства США

В умовах глобалізації економіки та стрімкого розвитку міжнародних фінансових ринків усе більше громадян та резидентів США мають активи за межами своєї країни. Це створює необхідність дотримуватися вимог податкового законодавства США, зокрема Законів FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) та FBAR (Foreign Bank Account Report). Ці нормативно-правові акти вимагають від платників податків розкривати інформацію про свої закордонні банківські рахунки та фінансові інструменти для забезпечення прозорості та запобігання ухиленню від сплати податків.

Що таке FATCA і FBAR?

FATCA (Закон про податкову відповідність іноземних рахунків) був прийнятий у 2010 році з метою виявлення та запобігання приховування американцями доходів, отриманих за кордоном. FBAR, або FinCEN Form 114, є окремим від FATCA вимогою, яка зобов’язує фізичних і юридичних осіб повідомляти про іноземні банківські рахунки, якщо їх сукупний баланс перевищує 10 000 доларів США в будь-який момент року.

Обидва механізми спрямовані на покращення співпраці між американськими платниками податків та Службою внутрішніх доходів (IRS), забезпечуючи повну прозорість операцій з іноземними активами.

Кому потрібно подавати звіти FATCA і FBAR?

Вимоги FATCA та FBAR поширюються на громадян США, резидентів і певних юридичних осіб, які володіють або контролюють іноземні фінансові рахунки. Основні категорії обов’язкових платників включають:

• Фізичних осіб громадян США, які мають іноземні банківські рахунки, загальна вартість яких перевищує 10 000 доларів США;
• Резидентів США за правилами податкової резидентності;
• Корпорації, партнерства, трасти та інші юридичні особи, що володіють або мають контроль над іноземними фінансовими рахунками;
• Фінансові установи, які мають обов’язок ідентифікувати і повідомляти інформацію про рахунки, пов’язані з американськими платниками податків (підприємства, банки, фонди тощо).

Поріг звітування: 10 000 доларів США – що це означає?

Однією із ключових вимог є виявлення та звітування про іноземні рахунки, сукупна вартість яких перевищує 10 000 доларів США в будь-який момент податкового року. Це означає, що якщо загальна сума на всіх іноземних рахунках перевищила цей поріг, особа зобов’язана подати звіти FATCA та FBAR.

Варто зазначити, що для FBAR поріг є абсолютним: якщо на будь-який день протягом року сума перевищує 10 000 доларів США, звіт повинен бути поданий незалежно від того, чи були подані інші податкові форми.

Відмінності між FATCA і FBAR

Хоча FATCA і FBAR мають спільну мету – звітування про іноземні фінансові активи, вони мають суттєві відмінності:

1. Законодавчий базис: FATCA це частина податкового законодавства США, FBAR – вимога Фінансового департаменту Міністерства фінансів США;
2. Форми звітування: FATCA вимагає подання форми 8938 разом із податковою декларацією, FBAR подається окремо через електронну систему FinCEN;
3. Поріг звітування та типи активів: FATCA охоплює широкий спектр фінансових інструментів, включаючи інвестиції та страхування, тоді як FBAR фокусується на банківських рахунках, цінних паперах та інших рахунках у фінансових установах;
4. Адміністративний контроль: FBAR контролюється FinCEN, а FATCA – IRS.

Покарання за недотримання вимог FATCA та FBAR

Невиконання зобов’язань із подання звітів FATCA та FBAR може призвести до значних штрафів та правових наслідків:

• Адміністративні штрафи, які можуть сягати десятків тисяч доларів за кожен неподаний чи неправильно поданий документ;
• Кримінальна відповідальність у випадках навмисного ухилення від звітування;
• Підвищена увага з боку податкових органів, що може призвести до аудиту та подальших перевірок;
• Затримка у поверненні надмірно сплачених податків та інші фінансові втрати.

Важливість добровільного розкриття: як виправити минулі помилки

Якщо у вас є незадекларовані закордонні рахунки або інші порушення, варто скористатися програмами добровільного розкриття. IRS пропонує декілька програм, які дозволяють виправити помилки без кримінальних наслідків:

• Програма добровільного розкриття звітів FBAR (Delinquent FBAR Submission Procedures);
• Програма Offshore Voluntary Disclosure Program, яка охоплює як FATCA, так і FBAR порушення;
• Інші спеціалізовані програми залежно від конкретної ситуації платника податків.

Важливо розуміти, що уникнення звітування або мовчання про порушення лише погіршує ситуацію і може призвести до значних штрафів та кримінальної відповідальності. Тому звернення до кваліфікованих юристів та податкових консультантів є найкращим рішенням для виявлення оптимального шляху врегулювання питання.

Як отримати професійну допомогу у питаннях FATCA та FBAR?

Юридична компанія "Юридичний Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ" спеціалізується на комплексному супроводі громадян США та резидентів щодо питання відповідності вимогам FATCA та FBAR. Ми пропонуємо наступні послуги:

• Консультації з питань звітування і податкового планування;
• Підготовка і подання форм FATCA 8938 та FBAR FinCEN Form 114;
• Супровід програм добровільного розкриття порушень;
• Юридичний захист у випадку податкових перевірок та спорів з IRS;
• Інформування про зміни в податковому законодавстві США та міжнародні норми.

Звернутися за професійною підтримкою варто через контактні дані, які розміщені у нашому біо, або відправити приватне повідомлення для отримання індивідуальної консультації. Наші фахівці допоможуть вам грамотно розібратися в питанні та вибрати найкращий шлях для забезпечення відповідності нормам податкового законодавства.

Юридичний Маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — провідна юридична компанія, що пропонує комплексне обслуговування з питань податкового права, міжнародної податкової відповідності, включно з FATCA та FBAR. Наші експерти надають висококваліфіковані консультації та супровід для громадян США, резидентів та юридичних осіб, що працюють із закордонними активами.