Міжнародне оподаткування криптоінвесторів у 2025 року: правила FBAR, FATCA та звітування

Міжнародне оподаткування для інвесторів у криптовалюту

У сучасному світі криптовалюти набувають все більшої популярності як форма інвестицій. Проте зростання інтересу до цифрових активів неможливо відокремити від складнощів, пов’язаних із їх оподаткуванням, особливо коли йдеться про міжнародні транзакції та володіння криптовалютою на іноземних біржах. У цій статті ми детально розглянемо податкові аспекти, що стосуються криптоінвесторів, які мають активи за кордоном, а також основні вимоги FBAR і FATCA у 2025 році.

Що означає тримати криптовалюту на іноземних біржах?

Коли інвестор зберігає криптовалюту на біржах, розташованих за межами США, це вважається володінням іноземним активом. Згідно з податковим законодавством США, такі активи підпадають під особливі вимоги звітності. Тому будь-хто, хто тримає або торгує криптовалютою на іноземних платформах, повинен бути уважним до правил міжнародного оподаткування, щоб уникнути потенційних штрафів та юридичних проблем.

FBAR і FATCA: в чому різниця і які вимоги для криптоінвесторів?

Два основні законодавчі акти, що регулюють звітність про іноземні активи для резидентів США, це FBAR і FATCA.

1. FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts Report) — це звітність про іноземні банківські рахунки і фінансові рахунки, які перевищують $10 000 у будь-який час року та належать резиденту США. Власники криптовалюти на іноземних біржах мають подавати FBAR, якщо вартість їхніх активів перевищує цей поріг.
2. FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — закон, який зобов’язує іноземні фінансові установи повідомляти про рахунки американських платників податків. За FATCA, резиденти мають додатково декларувати іноземні активи, коли їх вартість перевищує встановлені законом межі — наприклад, $50 000 на кінець року.

Власники криптовалюти повинні бути особливо уважними, адже нерепортовані іноземні активи можуть призвести до суттєвих штрафів.

Податкові зобов’язання при торгівлі криптовалютою за кордоном

Варто пам’ятати, що кожна операція з криптовалютою, навіть якщо вона здійснюється на іноземній біржі, є об’єктом оподаткування у США. Це означає, що прибуток від купівлі-продажу, обміну або використання криптовалюти повинен бути задекларований у податковій звітності. Ось основні моменти, на які слід звернути увагу:

• Облік прибутку і збитків за типовими принципами оподаткування капітальних надходжень.
• Розрахунок податку на приріст капіталу залежно від тривалості володіння активом (короткостроковий або довгостроковий).
• Подання форм 8949 та Schedule D до податкової служби США.
• Врахування операцій з обміну однієї криптовалюти на іншу як оподатковуваних подій.

Порушення податкових зобов’язань може привести до великих штрафів і навіть кримінальної відповідальності.

Особливості звітності та декларації для криптоінвесторів у 2025 році

Станом на 2025 рік податкові вимоги щодо криптоактивів стають все більш жорсткими. Служба внутрішніх доходів США (IRS) активізує контроль за дотриманням правил звітності про іноземні активи. Для інвесторів це означає:

1. Необхідність подавати детальну інформацію про кожен іноземний криптоактив у формі FBAR при перевищенні порогу у $10 000.
2. Виконання вимог FATCA щодо розкриття інформації на податкових деклараціях при загальній вартості іноземних активів понад $50 000.
3. Застосування нових стандартів оцінки вартості криптовалют у звітах.
4. Врахування нових інструкцій IRS щодо операцій з децентралізованими біржами (DEX) та NFT.

Ці правила вимагають від інвесторів уважності та своєчасного виконання податкових зобов’язань.

Ризики невиконання податкових вимог для криптоінвесторів

Ігнорування правил звітності про іноземні криптоактиви може призвести до численних негативних наслідків, у тому числі:

• Суттєві фінансові штрафи за несплату податків і нерепортовані активи;
• Накладення кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків;
• Заблокування або заморожування банківських рахунків і активів;
• Погіршення кредитної історії та пошкодження репутації;
• Затримки в отриманні податкових повернень і фінансових пільг.

Саме тому важливо дотримуватись законодавства і своєчасно подавати необхідні звіти.

Як юридичний маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ може допомогти криптоінвесторам?

Зважаючи на складність податкових правил і постійні зміни у законодавстві, консультація з професіоналами є надзвичайно важливою для кожного, хто інвестує у криптовалюту, особливо якщо активи зберігаються на іноземних біржах. Юридичний маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ пропонує експертну підтримку в наступних напрямках:

• Аналіз та аудит ваших криптоактивів для податкової звітності;
• Підготовка і подання форм FBAR та FATCA відповідно до чинного законодавства;
• Оптимізація податкових зобов’язань і легальне зниження податків;
• Правова підтримка у випадках спорів з податковими органами;
• Консультації з питань нових законодавчих ініціатив по криптовалютам у 2025 році;
• Допомога у правильному оформленні міжнародних інвестицій та обліку операцій на криптобіржах.

Наша команда юристів та податкових консультантів завжди готова надати кваліфіковану допомогу, щоб ви могли зосередитися на розвитку своїх інвестицій, не турбуючись про правові нюанси.

Юридичний маркетплейс КОНСУЛЬТАНТ — ваш надійний партнер у світі міжнародного податкового консультування для криптоінвесторів. Наша команда поєднує досвід юристів, податкових консультантів та фінансових експертів для комплексної підтримки клієнтів у сфері криптовалют.